第一章  总  则

第一条 为了加强学校采购项目管理，规范采购行为，保证采购质量，控制采购成本，提高资金使用效益，维护学校合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工作规定》《四川省内部审计条例》等法律法规以及《达州职业技术学院内部审计工作规定》《达州职业技术学院采购管理办法》，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称采购，是指校内各单位使用国家教育事业财政拨款资金、专项资金、基金、捐赠和自筹资金、自有资金等，进行的货物采购和服务采购。

第三条 本办法所称采购审计，是指学校审计处依据有关法律、法规、政策和学校内部制度，按照规定的程序和方法，对学校采购资金使用的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。

第四条 采购审计的目的是促进学校加强对采购资金的管理，保障资金安全，提高资金使用效益，促使采购工作按照有关法律、法规和学校内部制度的规定程序顺利进行。

第二章  审计方式

第五条 审计处根据采购项目类别、采购金额大小和采购方式的不同采取重点审计、抽样审计等方式对采购业务开展审计。

第六条 采购审计由审计处实施，或由审计处委托社会中介机构实施。如需委托社会中介机构实施，审计处应根据《达州职业技术学院采购管理办法》规定的程序选择社会中介机构。

第三章  适用范围

第七条 本办法适用范围：

（一）教学设备、科研设备、办公设备、实验器材、实验材料、通讯及网络设备、医用医疗器械、消防与监控等有关设备，劳保用品、办公家具、办公用品、学生公寓用品、学生军训用品及其他有关物资，预算价超过10万元（含）的货物采购；

（二）服务承包、印刷、卫生保洁、设备维护、设备租赁服务和会计、审计、法律中介服务、保险、咨询等，预算价超过10万元（含）的服务采购；

（三）学校批准立项的图书、教材、药品等，以及采购项目归属难以明确或不宜公开招标的其他预算价超过10万元（含）的采购;

（四）2万元（含）以上、10万元（不含）以下的货物和服务采购实行抽样审计，若抽审中发现问题，将根据情况进行延伸审计。

第四章  审计要点

第八条 采购计划及立项审计要点：

（一）采购项目是否按规定进行可行性论证；

（二）采购计划立项审批手续是否完备；

（三）审计处认为需要审计的其他相关事项。

第九条 采购过程审计要点：

（一）采购方式和程序是否合规；

（二）货物数量、规格、型号、性能或服务质量是否符合采购需求；

（三）采购过程是否坚持公开、公平、公正的原则；

（四）采购过程中是否存在提供虚假材料、非法干预、恶意串通等违法违纪行为；

（五）审计处认为需要审计的其他相关事项。

第十条 采购合同审计要点：

（一）合同签订程序是否规范；

（二）货物数量、规格、型号、性能或服务要求表述是否正确；

（三）合同内容是否含有损害学校利益的条款；

（四）合同变更、解除或终止的理由是否充分、程序是否合规；

（五）审计处认为需要审计的其他相关事项。

第十一条 采购验收入库审计要点：

（一）验收程序是否规范；

（二）验收资料是否齐全；

（三）货物数量、规格、型号、性能或服务质量是否符合合同约定；

（四）审计处认为需要审计的其他相关事项。

第十二条 采购款项结算审计要点：

（一）结算手续是否完善；

（二）结算价格、方式是否符合合同约定；

（三）发票要素构成是否齐全，金额计算是否正确；

（四）审计处认为需要审计的其他相关事项。

第十三条 审计所需资料：

各单位在项目验收后，应将《达州职业技术学院采购支出审签意见表》（见附件1）及以下材料送达审计处，并保证资料的真实性、合法性和完整性。

（一）调研或需求论证报告（如有）；

（二）学校批准的立项申请、预算文件；

（三）采购合同或采购协议书；

（四）经采购单位负责人签字并加盖公章的验收报告，验收报告需如实反映所采购货物数量、规格、型号、性能或服务质量的核对情况，以及验收结果；

（五）《达州职业技术学院采购支出审签意见表》，须经采购单位和采购管理部门签署意见；

（六）结算资料；

（七）审计处要求提供的其他资料。

第五章  审计程序

第十四条 采购审计程序如下：

（一）采购过程中，各单位应及时收集、整理采购项目相关资料。项目被审计时，将相关资料报送审计处；

（二）审计处对采购项目资料和其他审计事项进行审计。对审计中发现的典型性、普遍性、倾向性问题，及时向有关单位和人员提出整改意见和建议，对审计中发现的涉嫌违纪或者职务违法、职务犯罪的问题线索，将移交学校纪检监察部门查处；

（三）审计处在《达州职业技术学院采购支出审签意见表》上签署审核意见；

（四）审计事项结束后，审计处按照有关规定，建立审计档案。

第十五条 对应审未审的货物及服务采购事项，财务部门不予办理结算手续。

第十六条 审计处对审计中所提出的整改意见和建议进行跟踪，以确定问题的纠正与改进情况。

第十七条 审计处根据审计情况，每半年编制一次审计意见书。

第六章  附  则

第十八条 本办法由审计处负责解释。

    第十九条 本办法自发布之日起施行。