第一章　总 则

第一条　为健全学校内部审计制度，规范学校建设工程项目审计工作，促进工程建设管理部门加强管理，提高学校经费使用效益，维护学校合法利益，根据《教育系统内部审计工作规定》（中华人民共和国教育部令第47号）及其他有关法律法规，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条　本办法所称建设工程项目，是指对学校以财政拨款、自筹资金和其他资金投资新建、扩建、改建和修缮等项目，包括土建、安装、装饰、道路、园林绿化、消防建设等项目。

第三条　本办法所称工程建设管理部门，是指学校国资基建处、后勤服务处等具体承办建设工程项目的业务部门。

第四条　本办法所称建设工程项目审计，是指学校审计处对建设工程项目自开始至竣工，就其造价的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。

第二章　审计方式与范围

第五条　建设工程项目审计方式与范围：

（一）对我校单项在5万元以下（不含5万元）的工程项目，由工程建设管理部门自行审核，审计处抽查审核；

（二）对单项在5万元以上（含5万元）100万元以下（不含100万元）的工程项目，采取竣工结算审计方式审计，由审计处直接组织实施，或由审计处委托的社会中介机构实施；

（三）对单项在100万元以上（含100万元）的工程项目按上级部门相关规定执行。

第六条　建设工程项目委托社会中介机构进行审计的，根据《达州职业技术学院采购管理办法》规定的程序选择社会中介机构。

 第三章　审计内容

第七条　建设工程项目竣工结算审计的主要内容：

（一）工程项目立项程序是否合规，立项资料是否齐全；

（二）工程项目招标是否合规，手续是否完整；

（三）工程量的计算是否真实，工程项的价格是否合理，有无虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为的发生；

（四）施工合同及补充协议执行情况；

（五）隐蔽工程记录资料是否真实、合规；

（六）材料购置清单、主要材料质检单、材料计价单等相关资料审核；

（七）工程竣工验收资料是否齐全、合规；

（八）工程竣工结算书等相关资料否齐全、合规；

（九）审计人员认为需要的其他资料。 

第四章　审计资料

第八条　建设工程项目竣工结算审计送审资料基本要求：

（一）工程项目竣工验收合格后，工程建设管理部门应及时督促施工单位提交完整的竣工结算资料；

（二）竣工结算审计送审资料的报送单位为工程建设管理部门，工程建设管理部门参考《达州职业技术学院建设工程项目竣工结算送审资料清单》（见附件1-1）准备送审资料，并对送审资料的真实性、完整性和合法性进行审核负责。工程建设管理部门在《关于报送**项目竣工结算审计的函》（见附件1-2）、《项目审计资料移交清单》（见附件1-3）签字盖章后，报送审计处提请审计；

（三）审计工作开始后，原则上不再接收任何资料。

第五章　其 它

第九条　审计处在对建设工程项目进行竣工结算审计时，工程建设管理部门及施工单位应积极配合。

第十条　需审计而未经审计的建设工程项目，学校计划财务处等相关部门不得办理工程款项结算。

第十一条　建设工程项目委托审计费用应列入审计处年度专项经费预算。

第六章　附 则

第十二条　本办法内容与国家和上级部门法律、法规及规章制度不一致的，或有其他未尽事项的，按相关法律、法规及规章制度执行。

第十三条　本办法自发布之日起施行，由审计处负责解释。

附件：1. 达州职业技术学院建设工程项目竣工结算送审资料清单（送审资料参考）

2. 关于报送**项目竣工结算审计的函

3. 项目审计资料移交清单